Individuele pensioentoezegging als fiscale optimalisatie en aanvullende waarborgen

Wat is het?

Een individuele pensioentoezegging, afgekort IPT, is een formule voor zelfstandigen die actief zijn via een vennootschap. Een IPT is een individueel product en wordt uitgewerkt op maat van één of meerdere bestuurders.

Hoe gaat het in zijn werk?

De vennootschap sluit een contract af met een verzekeringsmaatschappij omtrent een individuele pensioentoezegging voor de bestuurder(s).

De vennootschap is verzekeringsnemer en betaalt de premies. De zaakvoerder is de begunstigde, daarnaast kunnen er nog begunstigden worden aangeduid in geval van overlijden.

Het grote voordeel is dat deze vorm van pensioenopbouw extern gebeurt. Stopt de vennootschap (door ontbinding, faillissement, enz.), dan blijft het opgebouwde pensioen toch intact.

De vennootschap kan de IPT-premies aftrekken als beroepskost binnen de zogenaamde 80% regel. Volgens die regel mag het pensioen, de som van het wettelijke en aanvullend bedrijfspensioen, niet hoger liggen dan 80% van de laatste bruto bezoldiging. Het is belangrijk dat het om een maandelijks en regelmatig inkomen gaat. Alle bedragen gestort boven de 80%-grens worden als niet aftrekbaar beschouwd.

Tal van voordelen - fiscale optimalisatie en vastgoedfinanciering

• Aftrekbare beroepskost binnen de 80% regel;
• In geval van faillissement of het stoppen van het mandaat als bestuurder blijven de premies en opgebouwde reserves verworven.
• Bij vroegtijdig overlijden, ontvangen de aangeduide begunstigden de tot dan opgebouwde reserves;
• Combineerbaar met andere pensioenoplossingen, zoals VAPZ, RIZIV, pensioensparen, langetermijnsparen, ....
• Een IPT is maatwerk: bescherming tegen inkomensverlies, overlijdensverzekering, extra gezinsbescherming,…
• Mogelijkheid tot inpandgeving of voorschotopname bij aankoop onroerend goed;
• Backservice (een zgn. inhaalbijdrage) is mogelijk tot maximaal 10 jaar.
• Mogelijkheid tot opstart met beperkte jaarlijkse premie, bijvoorbeeld 600 euro.

Backservice

De zogenaamde backservice laat toe om de ruimte die de laatste 10 jaar nog niet benut werd nog te benutten door extra premies te storten. Ook bij die backservice moet de 80% regel gerespecteerd blijven. De backservice is dan integraal aftrekbaar als beroepskost !

Fiscale optimalisatie - wees er snel bij!

De 80% zal nauwer in het oog worden gehouden, de tarieven vennootschapsbelasting dalen en minimumlonen voor de bestuurders voor de fiscale gunsttarieven stijgen (van 36.000 euro naar 45.000 euro).

Eén advies staat als een paal boven water: u doet er altijd goed uw IPT zo snel als mogelijk af te sluiten, om uw fiscale voordelen te "vergrendelen" voor de toekomst.